Что выгоднее патентная система налогообложения или енвд для ип? инфографика. Енвд или патент - что выгоднее? Что выгоднее патент или енвд для ип

В связи с введением в действие с 01 января патентной системы перед многими ИП стоит проблема – что выгоднее патент или ЕНВД.

Особенно остро это проблема встала перед предпринимателями, которые решили отказаться от применения ЕНВД.

Итак давайте разберемся что лучше патент или вмененка.

Во-первых, эти спец. режимы имею между собой много общего

Применение патента или вмененки освобождение ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц,

НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)

В отличие от УСН перейти на патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности.
ИП, применяющие патент, или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Сравнение патента и ЕНВД

Что сравниваем	ЕНВД	Патент
Срок подачи заявления о переходе на спецрежим	В течение 5 дней после начала применения вмененки.	В течение 10 дней после начала применения патентной системы. Заявление на петент подается на каждый налоговый период.
Заявление о снятии со спецрежима	В течение 5 дней после окончания деятельности.	После окончания срока действия патента заявление не подается.
В какую инспекцию подавать заявления.	По месту осуществления предпринимательской деятельности	По месту регистрации в качестве ИП.
Срок применения	Не ограничен	От 1 до 12 месяцев в течение календарного года.

Ограничения по численности	Не более 100 человек	Не более 15 человек.
Ограничения по величине дохода	Не предусмотрено	До 60 миллионов при совмещении патентной системы с другими системами налогообложения.
Предоставление декларации	Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Декларация не предоставляется
Освобождение от применения ККТ	Предусмотрено	Предусмотрено
Уплата налога	Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	1. Если патент получен на срок до 6 месяцев уплата патента производится не позднее 25 календарных дней после начала действия патента:2. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то уплата патента производится следующим образом:- 1/3 суммы не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.- 2/3 суммы в течение 30 днй до окончания срок действия патента.
Налоговая база	Величина вмененного дохода, определяемая как произведение базовой доходности, физического показателя и количества месяцев	Величина потенциально возможного дохода, установленного субъектом РФ, рассчитанная исходя из срока действия патента.
Налоговая ставка
Утрата права на применение спецрежима.	Средняя численность сотрудников превысила 100 человек.	Средняя численность сотрудников превысила 15 человек.Нарушен срок уплаты патента
Возможность перехода на другую систему налогообложения	С начала следующего года	После окончания срока действия патента.
Учет доходов и расходов	Не предусмотрен	ИП должен вести книгу доходов ИП на основе патента
Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов.	Сумма налога уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированы платежей за ИП, а также взносов, за сотрудников в размере 50% от суммы налога.	Уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов не предусмотрено.

И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть это то, что многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на патент.

К таким услугам относятся:

— обучение и репетиторство

— присмотр и уход за деть и больными

— услуги носильщиков

— услуги платных туалетов

Проведение занятий по физкультуре и спорту

— медицинские и фармацевтические услуги

— экскурсионная деятельность

— частная детективная и охранная деятельность

— приготовление пищи на дому

— охота и ведение охотничьего хозяйства.

Итак, из всего изложенного можно сделать, что патентная система по сравнению с ЕНВД для ИП имеет ряд преимуществ:

— патент можно взять на любой срок

— не нужно каждый квартал сдавать отчетность

— у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы заключаются в следующем:

— если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение

— нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов

— необходимо вести книгу учета доходов

Конечно основным критериев выбора спец.режима является стоимость. Поэтому прежде чем переходит на патент, лучше рассчитать где вы будете платить налогов в казну при применение при ЕНВД или патенте.

Так что прежде чем переходить на патент, взвесьте все «за» и «против» — что для вашего вида деятельности будет наиболее выгодным патент или ЕНВД,

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ

Алла, добрый день.
Виды деятельности на ЕНВД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в ст. 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Узнать стоимость патента можно в налоговой инспекции интересующего вас региона, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. Умножив его на 6% получим налог.

По ЕНВД также определяется вмененный доход: базовая доходность на количество кв. м. И затем умножив на 15 % получим налог.

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Что с оборотом

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

арендодатели жилых и нежилых помещений;
репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
парикмахеры для людей и животных, косметологи;
художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

розничные продавцы;
арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
таксисты и автоперевозчики грузов;
владельцы общепита;
владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
владельцы мастерских по бытовым услугам;
владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
ветклиники.

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Патент

ЕНВД

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Не больше 20 автомобилей

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Таких услуг нет

Таких ограничений нет

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге ». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке . Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

Чего опасаться

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Что выгоднее

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

Патентная система налогообложения является весьма распространенной. Нормы ее применения регулируются в рамках гл. 26.5 НК РФ . Среди экономистов-аналитиков есть немало предположений, что за этим режимом стоит наше будущее. Тем не менее, есть много альтернативных схем уплаты налогов индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Одна из них – использование ЕНВД (единого налога). Что же является более выгодным – патентная система или ЕНВД, и на основании каких данных делается вывод – все это будет рассмотрено в материале.

Отличия патента от ЕНВД

В обоих режимах отличительная особенность заключается во «вменении» суммы налоговой нагрузки со стороны государственного аппарата на местном уровне. Связано это с тем, что субъектами, применяющими эти режимы, на практике должны осуществляться строго определенные виды деятельности.

Давать оценку плюсам и минусам этих систем целесообразно лишь в отношении тех субъектов, которые имеют полноценное соответствие условиям использования режимов:

ведение деятельности по направлениям из заданного законодательством перечня (ч. 2 ст. 346.43 НК РФ и ч. 2 ст. 346.26 НК РФ), на основании действующих норм законодательства можно сделать вывод, что для ЕНВД предусмотрено 14 форм бизнеса, в то время как для патента – 3;
присутствие того или иного режима в конкретном регионе .

Чтобы иметь более детальное представление о данных режимах, стоит детально изучить плюсы и минусы их практического применения. Например, к базовым положительным моментам ЕНВД следует отнести:

В то же время применение ЕНВД сопряжено с определенным набором недостатков , вот, как они выглядят на практике:

ограничение сферы применения этого налогового режима;
отказ от применения данной схемы с 2018 года;
необходимость внесения платы в счет фиксированного налога, даже если субъект получает минимальные суммы доходов;
необходимость подачи декларации.

В качестве альтернативного варианта выступает патентная схема обложения налогами.

Ее использование подразумевает наличие определенных преимуществ:

Несмотря на внушительное количество плюсов , применение патента тоже не лишено недостатков. Они заключаются в следующих моментах:

небольшой список направленностей деятельности , в которых может использоваться этот режим (он представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
возможность использования методики исключительно ИП, но не ЮЛ;
ограничение средней численности штата при применении режима, а также доходных поступлений;
отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на величину взносов по страхованию.

Степень налоговой нагрузки в обеих ситуациях аналогична.

Тем не менее, применяя ЕНВД, можно ожидать наилучшего результата посредством уменьшения налоговой базы на величину взносов, внесенных на страхование в ПФР. Что касается патента, он может принести выгоду за счет того, что предоставляет гибкие сроки и отсутствие необходимости в ежеквартальной подаче декларационного документа в ФНС.

Но окончательный выбор делает сам предприниматель. Именно за ним закрепляется обязательство по проведению оценки плюсов и минусов обеих схем.

Одновременное применение режимов

В НК РФ регламентирована возможность использования одного или нескольких режимов налогообложения. В соответствии со ст. 346.11 п. 1 НК РФ , а также ст. 346.25 , 346.43 НК РФ , УСН, ЕНВД и патент используются совместно с прочими режимами обложения налогами.

В связи с этим действующее налоговое законодательство не подразумевает запрет на совмещение по применению нескольких схем подсчета сборов и взносов в казну государства.

В соответствии с нормами п. 8 ст. 346.18 , налогоплательщики, которые перешли на ЕНВД по отдельным направлениями деятельности, осуществляют раздельный учет по поступлениям (полученным доходам).

Помимо этого, п. 6 ст. 346.53 НК РФ предусматривает, что ИП или ЮЛ, применяющие патент, осуществляющие иные виды деятельности, обязуются вести учетные операции по имуществу , обязательствам и хозяйственным действиям согласно порядку, установленному законодательством.

При использовании патентной системы налогообложения необходимо принять во внимание нормы ст. 346.53 НК РФ . Ведение книги учета осуществляется в соответствии с каждым полученным патентом.

Если же вести речь об использовании ЕНВД, следует обратить внимание на такой норматив, как п. 7 ст. 346.26 НК РФ . Там сказано, что за налогоплательщиками закрепляется обязательство по ведению налогового учета в раздельном порядке . Если наблюдается превышение ограничений, прописанных в Налоговом кодексе РФ, оно влечет за собой невозможность использования специальных режимов налогообложения.

Что выгоднее

Если владеть информацией о правилах применения каждого из режимов, можно ответить на вопрос, что является более выгодным – патент или ЕНВД.

Единый налог

Его введение осуществляется на основании правовых актов , разработанных муниципалитетами. Детальный список занятий, попадающих под этот режим, установлен в рамках п. 2 ст. 326.46 НК РФ . Он включает в себя следующие направления:

ветеринария;
бытовые услуги;
торговля в розницу;
транспортные сервисы;
и т. д.

Для использования этого режима необходимо соблюдать несколько условий :

численность персонала в среднем за год не более 100 человек ;
вид проводимой деятельности указан в акте , который осуществляет установление правила применения налога на территории муниципального образования;
режим не используется при сдаче в аренду АЗС, а также при взаимодействии с договорами доверительного управления .

Патент

Нормы применения этой системы отражены в ст. 346.43 НК РФ , где приведен полноценный список специальностей и профессий, попадающих под действие документа .

Среди условий для использования нормы выделяют следующие явления:

СЧП не больше 15-ти человек в год;
наличие указания вида деятельности в акте нормативно-правового характера;
отсутствие работы по соглашениям простого товарищества .

По каким критериям выбрать предпринимателю

Грамотный выбор подходящей системы налогообложения способствует обретению предпринимателем выгодных условий для ведения деятельности.

Так, в ходе осуществления выбора следует принимать во внимание несколько базовых параметров:

В зависимости от планируемого вида деятельности происходит выбор оптимального варианта .

Например, в оптовой торговле принято использовать общий режим в связи с крупными оборачиваемыми суммами и малым документооборотом . В строительной деятельности тоже можно использовать ОСНО или УСН, как и при малых оборотах ИП.

Налоговая система ЕНВД предпочтительна для розничной торговли, т. к. с ее помощью появляется возможность проведения существенных денежных оборотов.

Патент целесообразно применять в случае незначительных оборотов денег . Также УСГ, ЕНВД, ПСН широко применяются в сфере оказания услуг.

Чтобы деятельность была максимально простой и продуктивной , необходимо соблюдать некоторые рекомендации, предоставляемые специалистами в сфере юриспруденции.

Опираться нужно, в первую очередь, на собственное удобство . Оно касается ведения расчетов, заполнения декларации и вероятности нарушений. Чем проще будет режим, тем, соответственно, лучше для организации или ИП.
Если объемы выручки невелики, вероятно, единому налогу и патентному режиму следует предпочесть УСН – упрощенную систему налогообложения. Ее применение сопряжено с простым заполнением документов и легкостью расчетных операций.
При возникновении трудностей в процессе выбора подходящего варианта следует проконсультироваться со специалистом, обратившись к грамотному, юридически подкованному профессионалу.

Таким образом, ЕНВД или патент – что лучше, трудно дать однозначный ответ. Некоторые предприниматели предпочитают первый режим , некоторые останавливаются на втором, а кто-то вовсе выбирает иную форму уплаты взносов и сборов в казну государства. Все зависит от индивидуальных обстоятельств.

Подробнее об указанных налоговых режимах смотрите ниже на видео.

Что лучше - упрощенка или вмененка для юрлиц и ИП? Сравним возможности этих режимов и попробуем определить, что выгоднее - ЕНВД или УСН. А может, для ИП вообще предпочтительнее окажется какой-то другой налоговый режим?

Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

2 рассматриваемых спецрежима (ЕНВД и УСН) в некоторых моментах применения сходны между собой:

на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них;
для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев (доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала);
при обоих режимах вместо налогов на прибыль (для ИП - НДФЛ), на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов;
применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов;
оба допускают совмещение с другими режимами;
при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально.

Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Отличие УСН от ЕНВД определяется принципиальными различиями в следующих вопросах:

1. Область применения:

режим УСН, являющийся упрощенным вариантом ОСНО, применим к любому виду деятельности на всей территории РФ;
ЕНВД можно применять только к определенным видам деятельности и только в тех регионах РФ, где принято решение о его применении.

2. Дополнительные ограничения в применении:

для УСН - остаточная стоимость основных средств и величина дохода;
для ЕНВД - пределы некоторых физических показателей видов деятельности.

3. Возможность выбора базы налогообложения:

при УСН налогоплательщик может выбрать между базой «доходы» и базой «доходы минус расходы», облагаемым по разным ставкам (соответственно 6 и 15%, при условии что регион не ввел их пониженные значения);

при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте .

4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.

5. Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

при УСН 15% такая возможность отсутствует;
УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.

6. Налоговый период и представление декларации:

для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;
ЕНВД - квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.

7. Совмещение с другими режимами:

возможность совмещения УСН ограничена;
ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.

8. Период применения:

УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.

В чем отличие режимов ЕНВД и УСН для юрлиц и ИП

Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

у фирмы такая обязанность есть;
у ИП эта обязанность отсутствует.

2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
для ИП величина уменьшения не ограничена.

3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно-правовой формы налогоплательщика.

О региональном коэффициенте читайте .

4. Совмещение с другими режимами.

ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

Что лучше - УСН или ЕНВД

Каждый из рассматриваемых режимов имеет как свои преимущества, так и недостатки. В зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика, его организационно-финансовых и технических возможностей набор преимуществ и недостатков у него по каждому из режимов будет свой. Поэтому решить, что лучше, ЕНВД или УСН, он может только сам.

Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово-экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы - это также прерогатива налогоплательщика.

1. Необходимо оценить объем и регулярность доходов, имея в виду, что при УСН 15% и ЕНВД налог надо уплачивать вне зависимости от наличия дохода.

2. Сравнить долю уплачиваемых налогов в объеме поступающих доходов при разных режимах и ставках. При этом оценить возможности максимального снижения налоговых платежей, в том числе в зависимости от региональных особенностей.

3. Оценить перспективы изменений в направлениях деятельности налогоплательщика и риски возможного выхода за пределы ограничений, установленных для применения режимов.

4. Принять к сведению последствия грядущих изменений в законодательстве, относящихся к спецрежимам, в том числе вопросы отмены ЕНВД, введения в регионе торгового сбора, роста коэффициентов-дефляторов.

Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

Действующую форму заявления на патент ищите в материале .

Что выгоднее - патент или ЕНВД

Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.

Итоги

УСН и ЕНВД характеризуются рядом сходных черт и в то же время имеют принципиальные различия по многим существенным вопросам их применения. Причем некоторые из различий определяются тем, кто применяет режим: юрлицо или ИП. Выбор из этих 2 спецрежимов наиболее выгодного для налогоплательщика можно осуществить только на основе сравнения данных предварительных финансово-экономических расчетов и анализа преимуществ и недостатков каждого из режимов.