Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах? Когда предоставляется справка о валютных операциях? Предоставление документов в валютный контроль.

При проведении валютных операций банк осуществляет валютный контроль. Интересуют сроки предоставления в банк паспорта сделки, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и санкции за их несвоевременную подачу в банк, сроки привлечения к ответственности.

Ответ:

За нарушение установленного порядка валютного контроля организации и индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ на весьма существенные суммы (до 1 млн руб.). В связи с этим автором представлен обзор основных нововведений и изменений, касающихся обязанностей организаций и ИП, осуществляющих финансово-хозяйственные операции с иностранными субъектами (нерезидентами), представлять с 1 октября 2012 г. соответствующие документы в уполномоченный для осуществления валютного контроля банк (банк, в котором у организации открыт валютный счет).

С 1 октября 2012 г. вступила в силу новая Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». В связи с этим с 1 октября 2012 г. утратили силу:

— Положение Банка России от 01.06.2004 N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»;

— Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физических лиц — индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — резиденты) (п. 1.6 Инструкции N 138-И).

Требования настоящей Инструкции не распространяются на нерезидентов — физических лиц.

Инструкция не распространяется на осуществление валютных операций по счетам, открытым в Банке России, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 1.7 Инструкции N 138-И).

Не применяется Инструкция в отношении тех контрактов или кредитных договоров, сумма которых не превышает 50 000 долл. США (по курсу на дату заключения контракта или внесения в него последних изменений).

Раньше по кредитным договорам нужно было оформлять паспорт сделки, если сумма превышала 5000 долл. США.

Сейчас старый паспорт сделки можно закрыть по кредитному договору на сумму менее 50 000 долл. США.

Сейчас, например, гражданин России может перечислить (как со своего валютного счета в банке, так и с банковской карты) иностранному гражданину (или наоборот, получить от нерезидента) денежные средства (в валюте или в рублях) в виде займа (в т.ч. процентного) в любой сумме и не обязан представлять документы в банк и оформлять паспорт сделки.

Физические лица вправе закрыть ранее открытые паспорта сделок по кредитным договорам (договорам займа) вне зависимости от суммы обязательств.

Оформление расчетного документа (платежки)

В платежке при перечислении или поступлении рублей не нужно указывать номер паспорта сделки (ПС). Раньше в поле «Назначение платежа» в фигурных скобках нужно было указывать код валютной операции (КВО) и номер паспорта сделки (ПС).

Сейчас — только код валютной операции (КВО), например {V011100}.

Не нужно оформлять платежки (ни в рублях, ни в валюте), если:

— расчеты по банковской карте (но нужна СВО);

— расчеты по аккредитиву (но нужна СВО);

— банк имеет право на акцепт платежного требования или инкассового поручения ;

— принудительное взыскание денег по закону или по исполнительным документам.

Оформление паспорта сделки (ПС)

Паспорт сделки оформляется при одновременном выполнении условий:

1) между российской и иностранной организацией (между резидентом и нерезидентом) имеется согласованный (или-или):

— контракт (на ввоз или вывоз товаров, на оказание услуг, выполнение работ, на передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав, на аренду недвижимости, лизинг, кредит, заем);

— предварительный договор;

— предложение о заключении договора (оферта);

— проект договора;

2) предусмотрены расчеты с российской организацией в рублях или в валюте:

— через счета в банках РФ;

— через счета в иностранных банках.

3) сумма обязательств превышает в эквиваленте 50 000 долл. США (или-или):

— на дату заключения контракта (кредитного договора);

— на дату изменения суммы обязательств по контракту (допсоглашения);

— на дату «накопления» предельной суммы по контрактам без указания суммы.

Ранее были такие же требования (кроме суммы по кредитному договору — не менее 5000 долл. США).

Сейчас для посредников, участвующих в расчетах (договоры агентские, комиссии, поручения), сумму обязательств для определения обязанности в оформлении ПС (50 000 долл. США) нужно считать по всем денежным расчетам. Ранее предусматривалось только по сумме посреднического вознаграждения.

Таким образом, большинство посредников после 1 октября 2012 г. вынуждены будут оформить паспорт сделки (ПС) и выполнять иные обязательства (предоставлять СВО и СПД ).

Сейчас нужно оформлять ПС и предоставлять СВО и СПД при проведении таких специфических операций, связанных с техническим и эксплуатационным обслуживанием транспортных средств:

— продажи на территории РФ ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;

— приобретения на территории РФ ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;

— продажи за рубежом ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров;

— приобретения за рубежом ГСМ, продовольствия, МТЗ и иных товаров.

Ранее это было не нужно.

Согласно изменениям ПС представляется в банк в одном (бумажном) экземпляре (после оформления отдается клиенту, а банк учитывает ПС только в электронном виде).

Ранее нужно было два экземпляра (один в банк, другой клиенту).

Можно также поручить оформление ПС своему банку (по отдельно оформляемому заявлению, если это предусмотрено договором с банком) или своему филиалу (если через его счет идут расчеты по контракту).

Сроки представления в банк паспорта сделки (ПС) и пакета документов (что наступит раньше):

— при зачислении рублей и валюты — до даты представления СВО, т.е. не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег;

— при списании рублей и валюты — до даты представления СВО, т.е. не позднее оформления платежки или при использовании банковской карты — не позднее 15 рабочих дней после месяца списания денег по карте;

— при ввозе или вывозе товаров за пределы Таможенного союза — до даты подачи таможенной декларации ;

— при ввозе или вывозе товаров в рамках Таможенного союза (в/из Беларуси и в/из Казахстана) — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;

— при выполнении работ или услуг — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;

— при исполнении обязательств иным способом — до даты представления в банк справки о подтверждающих документах (СПД), т.е. не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов.

Ранее паспорт сделки следовало оформить не позднее осуществления первой валютной операции или первого исполнения обязательств по контракту.

Обратите внимание! Вышеуказанные сроки передачи в банк паспорта сделки и пакета документов в действительности сокращаются на три рабочих дня.

Дело в том, что сейчас документы считаются представленными российской организацией в срок, если в указанные выше сроки организация представила их в банк и банк успел обработать и зарегистрировать ПС (на это банку и дается три рабочих дня).

Ранее документы считались представленными на дату их поступления в банк от российской организации.

Как известно, штраф за несвоевременное представление таких документов составляет от 5000 руб. до 50 000 руб. (п. п. 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Переоформление ПС (внесение в ПС изменений) производится только на основании заявления российской организации, переданного в банк, в сроки:

— при обычном переоформлении — 15 рабочих дней после даты оформления изменяющих документов;

— при изменении сведений о российской организации — 30 рабочих дней с даты внесении изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);

— если в контракте есть условие о его продлении без подписания допсоглашений — 15 рабочих дней после даты, ранее указанной как дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (в банк представляется только заявление о переоформлении ПС с новой датой завершения контракта).

Ранее два экземпляра переоформленного ПС (с пакетом документов) следовало представить банку не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк документов валютного контроля.

Порядок и основания закрытия ПС не претерпели существенных изменений.

Российская организация обязана представить в банк заявление о закрытии ПС:

— при переводе ПС в другой банк;

— при исполнении сторонами всех обязательств по контракту;

— при исполнении обязательства по контракту третьим лицом;

— при уступке требования (переводе долга) на другое лицо (резидента, нерезидента);

— при прекращении обязательств по другим основаниям;

— при прекращении оснований, требующих оформления ПС (например, допсоглашение о снижении суммы по контракту);

— если ПС был оформлен ошибочно.

Банк вправе самостоятельно закрыть ПС без заявления российской организации по истечении 180 календарных дней после даты завершения исполнения обязательств, указанной при оформлении ПС (гр. 6 разд. 3 бланка ПС):

— если по имеющейся у банка информации обязательства по контракту исполнены, но заявление о закрытии ПС организацией не представлено;

— если по имеющейся у банка информации обязательства по контракту не исполнены и организация не представила какие-либо документы или заявления. Конечно же, об этом будет проинформирован орган валютного контроля.

Однако сейчас можно возобновить валютный контроль по закрытому паспорту сделки (ПС), если организацией в контракт будут внесены изменения, предусматривающие продолжение исполнения обязательств по нему (на основании заявления организации и внесения изменений в ПС). Ранее не было такой возможности.

Порядок перевода ПС в другой банк:

— первый банк на основании заявления закрывает ПС;

— первый банк выдает российской организации паспорт сделки и ведомость банковского контроля (ВБК) на бумажном носителе и в электронном виде;

— российская организация несет в новый банк контракт (пакет документов), ПС и ВБК (в бумажном и электронном виде) в течение 30 рабочих дней после закрытия ПС (или не позднее срока представления СВО по зачислению или списанию денег через новый банк);

— новый банк принимает на учет ПС (в котором все, включая номер, остается прежним, но банком заполняется разд. 4 ) и продолжает вести ВБК по контракту.

Оформление справки о валютных операциях (СВО)

При перечислении или получении валюты или рублей по контракту оформляется справка о валютных операциях.

Как и прежде, банку можно поручить заполнять СВО на основании документов, представляемых российской организацией.

Как и раньше, СВО не нужно представлять, если по контракту с расчетами в рублях не оформляется паспорт сделки (ПС). СВО оформляет только резидент (российская организация) и представляет одновременно с обосновывающими документами.

Как и прежде, СВО с расчетами по контракту в валюте нужна вне зависимости от оформления ПС.

По новым правилам при оплате в валюте без оформления ПС в СВО нужно указывать номер и дату документа, явившегося основанием для платежа. Ранее этого не требовалось.

При получении рублей по контракту без паспорта сделки можно (а с паспортом сделки — нужно) оформлять СВО, если в платежке иностранный партнер:

— не указал код валютной операции (КВО);

— в платежке иностранный партнер указал КВО, но вы с ним не согласны.

В обоих случаях нужно соблюдать срок представления СВО — 15 рабочих дней с даты зачисления рублей (иначе грозит штраф по ст. 15.25 КоАП даже при добровольной подаче СВО).

Сейчас российской организации при перечислении рублей иностранной организацией нужно представлять справку о валютных операциях (СВО), если по контракту должен быть оформлен паспорт сделки. Раньше при перечислении рублей этого не требовалось.

Раньше при поступлении рублей от иностранной организации нужно было составлять справку о поступлении валюты РФ. Сейчас вместо нее — СВО.

СВО также нужно представлять при перечислении или поступлении иностранной валюты. Сроки остались прежними.

Нужно оформлять СВО при расчетах в рублях и в валюте в случае расчетов:

— по банковской карте (если оформлен ПС, иначе — не нужно);

— по аккредитиву;

— через счет за границей (в иностранном банке);

— третьим лицом — российской организацией;

— при уступке требования нерезиденту.

Не нужно оформлять СВО при перечислениях в рублях и в валюте в случаях:

— банк имеет право на акцепт платежного требования или инкассового поручения;

— принудительное взыскание денег по закону или по исполнительным документам;

— при расчетах со своим банком;

— перечисления валюты на счет другой организации в своем же банке;

— перечисления валюты на свои же счета в любых банках.

Сроки представления СВО в банк:

— при зачислении рублей и валюты — 15 рабочих дней после даты зачисления;

— при списании рублей и валюты — одновременно с платежкой;

— при списании по банковской карте рублей и валюты — 15 рабочих дней после месяца списания денег по карте (только по оформленным ПС);

— при расчетах в валюте или рублях через иностранный банк — 30 рабочих дней после месяца расчетов (передается вместе с копиями выписок по зарубежному счету).

Корректирующую справку о валютных операциях (СВО) нужно составлять в случае изменения сведений из прежней СВО. Корректирующая СВО — это «новая старая» СВО с измененными данными и звездочкой (*) в поле корректировки.

Раньше корректирующих СВО не было.

Срок представления корректирующей СВО — 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.

При этом датой оформления изменяющего документа является наиболее поздняя по сроку:

— или дата его подписания;

— или дата вступления его в силу;

— или дата его составления.

В ряде случаев в интересах российской организации как можно скорее представить в банк корректирующую СВО.

Справка дополнена графой 11 «Ожидаемый срок», в которой нужно указывать максимальный срок поставки товаров (работ, услуг) в счет выплаченной иностранному поставщику предоплаты. Этот срок определяется организацией самостоятельно, расчет банком не контролируется.

Однако если в указанный срок поставки не произойдет, то банковская программа будет автоматически фиксировать нарушение валютного законодательства, что может повлечь взыскание штрафа по п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ (от 3/4 до 1 размера суммы аванса).

Иными словами, российской организации нужно вовремя внести коррективы в такую СВО.

По новым правилам в графе 8 СВО нужно указывать номер и дату контракта по операциям в валюте без оформления паспорта сделки (ПС).

Кроме того, сейчас в отдельной ячейке нужно указывать код страны иностранного банка, через который проводятся расчеты в валюте и в рублях.

Оформление справки о подтверждающих документах (СПД)

При исполнении обязательств по контракту (поставки, выполнения работ и т.п.) оформляется справка о подтверждающих документах.

Сейчас СПД представляется в банк в одном экземпляре (ранее — в двух), как прежде, вместе с пакетом документов.

Согласно изменениям нужно представлять СПД и документы по кредитному договору (договору займа). Раньше этого не требовалось.

Не нужно представлять СПД и документы по контракту, предусматривающему периодические платежи (арендные, лизинговые, за услуги связи, страховые взносы и т.п.). Раньше было нужно.

Инструкцией N 138-И полностью изменен (расширен) перечень кодов подтверждающих документов (КПД).

В СПД нужно указывать признак поставки в графе 9:

— 1 — исполнение резидентом обязательств в счет ранее полученного аванса;

— 2 — предоставление резидентом отсрочки платежа нерезиденту;

— 3 — исполнение нерезидентом обязательств в счет ранее полученного аванса;

— 4 — предоставление нерезидентом отсрочки платежа резиденту;

— в рамках Таможенного союза в графе 11 СПД нужно проставлять код страны грузоотправителя (грузополучателя) при поставках, т.е. Казахстан (398) или Беларусь (112) .

В СПД нужно указывать в графе 10 информацию об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денег за поставленные товары (работы, услуги).

Этот срок устанавливается российской организацией самостоятельно исходя из условий контракта или исходя из обычаев делового оборота.

Банк только контролирует поступление денег в течение этого срока и при просрочке автоматически отражает нарушение валютного законодательства (что повлечет начисление штрафа по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в сумме 1/150 ставки Банк России от незачисленных денег за каждый день просрочки и/или от 3/4 до 1 размера незачисленной суммы).

В связи с этим российской организации целесообразно своевременно вносить корректировки в СПД, если по каким-то причинам ранее указанный срок получения от нерезидента денег переносится. Корректирующая СПД представляется в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления изменяющих документов.

Сроки представления СПД и пакета документов:

— импорт или экспорт товаров за пределы Таможенного союза — 15 рабочих дней после даты выпуска по таможенной декларации;

— импорт или экспорт товаров в рамках Таможенного союза — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;

— выполнение работ, оказание услуг, результаты интеллектуальной деятельности — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов;

— исполнение (прекращение) обязательств иным способом (например, уступка, новация и т.п.) — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документов.

Подтверждающие документы:

1) при вывозе (ввозе) товара за пределы Таможенного союза — таможенная декларация ;

2) при вывозе (ввозе) товара в пределах Таможенного союза (или-или):

— транспортные (перевозочные, товаросопроводительные) документы;

— коммерческие документы;

— статистическая форма учета перемещения товаров (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 N 40);

— иные документы, содержащие сведения о вывозе или ввозе товара, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета;

3) при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав:

— акты приема-передачи;

— счета;

— счета-фактуры;

— иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в т.ч. документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета;

4) при ином исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) — любые подтверждающие документы, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Документы валютного контроля для банка

Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.

Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.

Исчерпывающий список операций, на которые распространяется такой контроль, обозначен в части 9 статьи 1 ФЗ № 173. В их числе:

покупка или продажа валюты компанией, а также расчеты по контрактам при помощи валюты;
ввоз или вывоз валюты;
перемещение валюты, принадлежащей компании, на зарубежные счета и возвращение ее обратно с таких счетов.

Документы для контроля

Полный список бумаг, при помощи которых можно доказать законность выполнения валютной проводки, приведен в части 4 статьи 23 ФЗ № 173. В частности, к таковым относятся:

документы, устанавливающие право на имущество, факт регистрации организации, ее правовой статус (резидент, нерезидент), постановку на налоговый учет;
бумаги, оформляемые банками и компетентными органами, указывающие на возможность компании открыть счет, провести по нему конкретную операцию, а также подтверждающие ее осуществление;
договоры, соглашения, акты приема-передачи, накладные, коносаменты и прочие документы, указывающие на наличие сделок и исполнение обязательств по ним;
паспорт сделки;
таможенные декларации, указывающие на перемещение валюты и товаров через границу.

Основными формами учета, которые требуются для легального проведения валютных транзакций, согласно положениям пункта 1.5 инструкции ЦБ РФ «О порядке…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция), выступают:

Скачать форму справки

справка о валютных операциях (далее — СВО);
справка о подтверждающих документах для валютного контроля (далее — СПД).

Следует помнить, что для проведения контроля в отношении одной операции, согласно статье 23 ФЗ № 173, банку требуются лишь документы, имеющие к ней непосредственное отношение. Если при этом к конкретной операции относится лишь часть текста документа, организация может представить лишь выписку, подтверждающую конкретную транзакцию. Обозначенная норма также обязывает организацию предоставлять только документы, действительные на дату их направления (оригиналы остаются у предъявителя, в дело подшиваются лишь копии, заверенные банковской организацией или государственным органом). При этом не стоит забывать о необходимости нотариально подтвержденного перевода бумаг, выполненных на иностранном языке, и их легализации посредством простановки апостиля.

Паспорт сделки

Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).

Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.

При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.

Не знаете свои права?

Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).

Справка о валютных операциях - образец заполнения на 2018 год

Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.

Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:

при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.

СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .

Справка о подтверждающих документах

Необходимость оформления СПД, а также прилагаемых к ней документов, подтверждающих исполнение по сделке, предусмотрена пунктом 9.1 Инструкции. Справка эта выполняется на унифицированном бланке, который можно найти в приложении № 5 к Инструкции (там же можно ознакомиться с порядком заполнения).

Следует помнить, что СПД оформляется только в том случае, если ранее на сделку был оформлен паспорт. Соответственно, подается справка, согласно пункту 9.1 Инструкции, именно в то отделение банка, которое оформляло (или будет оформлять) паспорт.

Перечень документов, которые подтверждают факт исполнения обязательств резидента по сделке, содержится в пунктах 9.1.1-9.1.4 Инструкции и определяется с учетом содержания и особенностей проведения конкретной коммерческой операции. Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги.

Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. При этом от организации требуется лишь своевременная подача подтверждающих документов.

Валютный контроль и сроки предоставления документов

Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.

Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.

При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.

Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.

Скачать форму справки

при исполнении, прекращении обязательств,
при изменении лица в обязательстве,
при изменении суммы обязательств по контракту/кредитному договору (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту), который необходимо поставить на учет.

Справку предоставлять не нужно:

Как правильно заполнить справку

Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» - «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных - заполнить справку будет совсем не сложно.

Обратите внимание

В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»

За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить и направить подтверждающие документы для ее заполнения.

Как долго банк проверяет справку?

Банк проверяет справку в течение 3 рабочих дней после даты ее представления в банк (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней).

Банк направляет резиденту справку не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).

Может ли банк отказать в принятии справки?

Банк может отказать в принятии справки, если имеются следующие основания:

информация в справке (в том числе код вида подтверждающего документа) не соответствует сведениям в представленных резидентом подтверждающих документах (за исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ);
недостаточно подтверждающих документов и информации, представленных резидентом одновременно со справкой;
в случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля;
не соблюден , установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Если банк отказал в принятии справки, резиденту нужно устранить замечания банка и еще раз направить справку.

Документы для валютного контроля в банке могут запрашиваться банком и представляться его клиентами по разным поводам и основаниям. По каким и когда — расскажем в этом материале.

Какие документы и когда нужны для валютного контроля в банке

В ходе осуществления внешнеторговой сделки и расчетов по ней в банк на всем протяжении этого процесса поэтапно представляются определенные документы. В общих чертах набор документов, которые подаются в банк, выглядит так:

1. Паспорт сделки. Оформляется при возникновении у российского резидента прав и/или обязательств по международному контракту (договору). В паспорте подлежит указанию вся существенная информация по контракту, включая порядок расчетов и номера счетов в российских и зарубежных банках, по которым будут проходить транзакции в рамках расчетов по контракту.

ВАЖНО! При оформлении паспорта сделки в банк всегда представляется и сам контракт (договор), в отношении которого формируется паспорт.

2. Справка о валютных операциях. Оформляется по каждой фактически произошедшей валютной транзакции и является дополнительным подтверждением и источником информации для валютного контроля конкретно по прошедшей транзакции. По общему правилу оформляется:

при списании средств (направлении их за рубеж) — в день операции;
при зачислении средств (поступлении из-за рубежа) — в течение максимум 15 дней со дня зачисления.

3. Подтверждение по сделке. Это тоже документ для банковского контроля. Бывает нескольких типов:

подтверждение, которое формирует и представляет клиент по условиям договора с банком — форму такого подтверждения обычно сам банк и дает;
подтверждение, которое направляет российскому банку зарубежная финансовая структура: банк или депозитарий (при конверсионных операциях или операциях с ценными бумагами соответственно) — такое подтверждение обычно направляется по каналам SWIFT в установленной форме (например, МТ600 или МТ545).

4. Товарные документы. Представляются по сделкам, расчеты по которым по контракту идут с применением форм оплаты по аккредитиву, тратте и т. п.

Рассмотрим каждый из основных случаев представления документов для валютного контроля более подробно.

Паспорт сделки и сопутствующая информация

При заключении валютным резидентом РФ сделки с зарубежным партнером резидент должен обратиться в свой банк для того, чтобы создать там паспорт этой сделки.

В отношении сроков оформления паспорта действуют жесткие правила. В расчет берутся следующие возможные обстоятельства:

по сделке произошло движение денежных средств (т. е. надо готовить справку о валютной операции);
банк получил подтверждение о совершении операций по сделке по SWIFT или подтверждение по сделке от клиента по условиям договора;
оформлены и представлены в банк товарные документы по сделке.

Из всех обстоятельств выбирается то, что должно произойти раньше всех. Дата этого самого раннего события и будет крайней точкой отсчета, до которой должен быть оформлен паспорт сделки.

ВАЖНО! Есть еще одна ситуация, при которой понадобится пройти процедуру паспортизации сделки: если в силу каких-то причин резидент — сторона по контракту меняет российский уполномоченный банк. В таких случаях в новом банке потребуется переоформление паспорта сделки.

К заполненному паспорту сделки при его оформлении прилагается довольно большое количество документов и дополнительных сведений. Это связано с тем, что банк обязан проверить получаемую информацию и вынести свое суждение: законна ли данная сделка, нет ли признаков легализации доходов от преступной деятельности, признаков вывода средств из РФ без репатриации и т. д. Поэтому следует внимательно подойти как к заполнению паспорта, так и к подбору прилагаемых данных.

Как минимум понадобятся:

контракт или выписка из контракта, подтверждающая все сведения, которые попали в паспорт;
подробные пояснения о том, как будут проходить транзакции по сделке: примерные даты, условия платежей, счета в банках, которые будут задействованы;
если в рамках сделки расчеты будут проходить через зарубежные счета, то в документы нужно добавить информацию об открытии этих счетов и об уведомлении российской ИФНС об открытии;
иные документы и сведения, которые может запросить банк, — с учетом требований инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях — своего рода форма отчетности клиента-резидента по валютным транзакциям перед уполномоченным банком. Форма, порядок подготовки и представления определены Банком России в инструкции № 138-И.

В справку включаются сведения:

о предприятии-резиденте;
уполномоченном банке резидента;
документах, являющихся основанием для начисления или списания валютных средств;
номере счета, коде операции, сумме, коде валюты;
выдержки из паспорта сделки и контракта, касающиеся конкретной транзакции;
иные сведения по требованию банка.

Заверяется справка как платежка: печатью и подписями лиц, уполномоченных совершать банковские операции от лица предприятия-резидента.

Иногда, если такое условие внесено в договор банковского обслуживания, справку может составлять банк. В остальных случаях клиент-юрлицо подает справку в 2 экземплярах — один остается в банке, а второй возвращается клиенту с отметкой банка.

С помощью справки банк проводит проверку конкретной международной транзакции между резидентом и нерезидентом.

Подтверждение по сделке: наименование документа и что в нем писать

Как уже говорили выше, подобное подтверждение требуется для сделок на финансовых рынках. Как правило, уполномоченный банк имеет в отношении таких сделок свои правила и инструкции. В общих чертах оформление подтверждения сделки происходит таким образом:

1. Клиент-резидент заключает с банком дополнительный договор в рамках осуществления деятельности на финансовом рынке. При этом банк выступает одной стороной договора, а клиент — другой. Такой договор обычно предусматривает и порядок подтверждения совершенных сделок, и примерные формы документов, которые должны использоваться.
2. Стандартный порядок подтверждения сделки проходит в 2 этапа:

одна (любая) из сторон направляет подтверждение второй стороне — такое подтверждение считается офертой;
вторая сторона направляет первой такое же подтверждение — после этого второе подтверждение считается акцептом.

Сделка считается заключенной после фактического получения первой стороной второго (ответного) подтверждения.

3. По общим правилам, в отношении оформления подтверждения действуют такие нюансы:

сам документ обычно так и называется: «Подтверждение по сделке»;
после заголовка может идти дополнительная расшифровка, для каких именно типов сделок предназначена данная форма, — например, «валютно-процентный своп»;
в преамбуле дается ссылка на основной договор (соглашение) с банком и указывается, что данное подтверждение дополняет этот договор и является его частью;
далее описываются все существенные условия сделки: суть, цена, порядок платежей, валюта расчетов и т. п.;
как правило, в последних абзацах подтверждения, после описания условий, дается юридическое дополнение следующего содержания: «Настоящее подтверждение аннулирует и заменяет собой любую предшествующую информацию, которой стороны обменялись по данной сделке». Это делается для того, чтобы не возникало путаницы между самим документом-подтверждением и возможной предшествующей перепиской между сторонами.

Товарные документы для банка

Товарные документы представляются в банк по сделкам, по которым банк должен произвести транзакцию (например, списание средств по инкассо) после получения подтверждения о том, что получатель средств выполнил свою часть требований по контракту (например, поставил товар). В таких случаях документы на перемещение товаров по контракту будут входить в пакет документов, представляемых в банк.

Перечень документов устанавливается банком и сторонами контракта по каждой сделке. То, что оплата обусловлена, — прописывается в контракте.

Несмотря на то что банк как агент валютного контроля выполняет проверки и по таким сделкам и документам, в общем случае товарная документация анализируется в целях валютного контроля по несколько иной схеме. В частности, банки взаимодействуют с органами ФТС.

Итоги

Непосредственно документами для валютного контроля в банке являются паспорт сделки и справка о валютных операциях. Их формирование, представление и дальнейшие действия с ними банка предусмотрены инструкцией № 138-И. В случаях когда это определено видом совершаемой международной сделки или специальными условиями расчетов, в банк также представляются подтверждение по сделке или документация, подтверждающая выполнение сторонами обязательств в натуре (передачу товаров, оказание услуг).

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

Что это такое?

СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И. Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку:

декларации на различные виды товаров;
статистические формы учета;
акты приема и передачи;
проводимые счета;
другие деловые бумаги, оформленные в рамках международных правил.

Пояснение: представляемые бумаги должны подтверждать факт ввоза или вывоза каких-либо товаров, оказания тех или иных услуг или выполнения различных видов работ, а также передачи информационных данных или результатов интеллектуальной собственности. При необходимости можно осуществлять .

Когда необходима?

СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости. В этот момент он находится под юрисдикцией другого государства.

Срок предоставления

Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.

При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.

Установленные штрафы

Валютным контролем установлены сроки предоставления справки о подтверждающих документах. При несвоевременной подаче придется заплатить штраф. При и других организаций это необходимо учитывать.

Бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК » необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

В поле «Наименование резидента » прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен. На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта ». Он присваивается при постановке совершаемой валютной сделки на учет. Поле состоит из 22 клеток.
Ниже располагается таблица, в которой содержится множество ячеек с определенными подписями. В столбце «Подтверждающий документ » отражается номер акта, счета, декларации или любого другого документа, на основании которого составляется справка. Обязательно указывается дата.

В столбце, который расположен рядом, требуется проставить код документа , предполагающий наличие цифр и подчеркивания снизу. Его можно узнать в том же банковском учреждении. Далее указывается сумма осуществляемой сделки в денежных единицах подтверждающего документа и контракта. Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.

Столбец «Признак поставки » необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:

Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
Оплата иностранным агентом по факту сделки.
Осуществление предоплаты резидентом.
Фактическая оплата нерезиденту РФ.

В поле «Ожидаемый срок » отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.

При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание ». В нем указывается информация о том, каким документом этот период определяется. Далее вписывается код государства, которое являлось получателем или отправителем груза. В конце при необходимости отражается признак корректировки.

Подводим итоги

Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.

В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.