Подоходный налог с продажи автомобиля. Стандартные налоговые вычеты

Большая часть граждан страны когда-нибудь продавала автомобиль. Давайте рассмотрим на примерах, как эта операция будет облагаться в 2017 году, ведь все мы являемся плательщиками налогов в бюджет нашего государства. Главное для нас понять, когда и как нужно отчитаться о продаже и можно ли избежать обложения НДФЛ с продажи авто.

Ставка НДФЛ на продажу машины – 13%. Но всегда ли нужно удерживать деньги с этих доходов? Для того чтобы правильно ответить на этот вопрос нужно рассмотреть 2 основных момента:

• Сколько продавец машины владел имуществом до его продажи?

Согласно нормам статьи 217 Кодекса, не облагаются доходы от продажи транспортных средств, если вы владели ими 3 и более лет.

• Есть ли положительная разница между ценой продажи и покупки?

Если вы купили авто за 1 500 000 рублей, а продали за 1 100 000 рублей, то у вас нет положительной разницы – налог платить не надо.

Налоговый вычет при продаже машин

Если вы владели машиной более 3-х лет, вам не нужно искать информацию о возможных налоговых вычетах − подоходный налог с продажи в 2017 году вы не уплачиваете. Аналогичное правило действует если у вас цена покупки выше стоимости продажи. Но здесь важно наличие всех документов, подтверждающих первоначальную стоимость машины при ее приобретении.

ВАЖНО: вы должны обладать неопровержимыми доказательствами, что именно вы оплатили машину (понесли расходы) при ее покупке. Если машину вам подарили, то есть деньги продавцу отдавали не вы, но она впоследствии была оформлена на вас, значит, необходимых документов, подтверждающих начальную цену авто у вас нет.

Если подтвердить первоначальную стоимость приобретения транспорта вы не можете, остается прибегнуть к налоговому вычету. Законодатель предлагает вычесть 250 000 руб. из облагаемой суммы, тем самым облегчив вам налоговую нагрузку. В нашем примере получится:

• стоимость продажи 1 100 000 рублей
• величина налогового вычета 250 000 рублей
• облагаемая база – 850 000, величина НДФЛ 110 500 руб.

Если забыть о налоговом вычете вовсе величина налога составит сумму больше на 32 500 руб., согласитесь, ощутимо для семейного бюджета.

ВАЖНО: вычет в размере 250 тыс. руб. распространяется на все машины, проданные в отчетном году, даже если у вас 3 реализации, вычет все равно будет общим и не превысит 250 т.р.

Как минимизировать подоходный налог с продажи автомобиля

Есть несколько простых, но от этого не менее действенных советов, как сократить отток средств на уплату налогов с реализации авто:

1. Всегда храните документы на покупку машины, даже если сейчас вы не планируете ее продавать.
2. Всегда берите расписки с физлиц в получении ими денег за купленную у него машину, иначе факт расхода не подтвердить.
3. Если продажа планируется сегодня, а минимальный срок владения истекает на днях, отсрочьте сделку на несколько дней.
4. По возможности договоритесь с покупателем о занижении суммы сделки, если другие варианты для вас не актуальны.

Помните, вне зависимости от наличия или отсутствия налоговой базы по обложению продажи авто, декларация в ИФНС необходимо подать в любом случае. Если этого не сделать налоговая имеет право оштрафовать вас за непредоставлению 3-НДФЛ даже если база по НДФЛ = 0.

Лекция: Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Разновидности вычетов Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей; имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;

социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование; профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;

инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога. Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ.

Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения. Стандартные вычеты. Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2017 году размеры вычетов остаются прежними. Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей – первого и второго – по 1400 рублей; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей. Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя: инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей; участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей. Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом . Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает?

Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

Льготы при продаже имущества;

Вычеты при покупке недвижимости.

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации. Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

16.10.17

25.09.17

18.09.17

11.09.17

04.09.17

21.11.17 Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?

16.11.17 Работник попросил соцвычет: возвращать НДФЛ с начала года?

16.11.17 До конца года проверьте вычеты работников на детей

16.10.17 Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная?

25.09.17 Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?

11.09.17 Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

04.09.17 Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи

30.08.17 Бесплатная учеба ребенка не лишает родителя права на стандартный вычет

23.08.17 По земельному участку, по которому произошел раздел, не удастся получить вычет НДФЛ

22.10.17 Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

18.09.17 Документы для получения налогового вычета за лечение

10.08.17 Налоговые вычеты на детей в 2017 году (НДФЛ и др.)

13.06.17 Документы на налоговый вычет при покупке квартиры - 2017

29.05.17 Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы

29.05.17 Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

29.05.17 Какой предел вычетов по НДФЛ в 2017 году?

29.05.17 Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах

Состав вычетов в 2017 году в сравнении с 2016 годом практически не изменился. Новшеством 2017 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из нашей статьи «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2015-2016 годах»

Самый популярный вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье, а также социального статуса родителя.

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах , а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

• «Стандартные налоговые вычеты в 2015-2016 годах (НДФЛ и др.)»

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

• «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году (нюансы)»

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

• «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах - последние изменения»

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в статье «Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году»

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «Готова новая 3-НДФЛ»

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция. О ней можно узнать из статей:

• «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?»
• «Положен ли стандартный вычет по НДФЛ за “бездоходные” периоды?»

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб. В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составлял 3 000 руб. для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых он находился.

Точка зрения Минфина по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида отличается от позиции судей. Ознакомиться с ней вы можете в статье «Чиновники непреклонны: вычет на ребенка-инвалида с обычным детским не суммируется» .

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017 году не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение - как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

• «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение»
• «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение»

С 2016 года социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в статье «Ст. 220 НК РФ (2015-2016): вопросы и ответы»

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)»

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» - это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.