Обновленная счет фактура с 01.10. Заполняем бланк счета-фактуры правильно

Счет-фактура 2019 года в хозяйственных операциях, связанных с куплей-продажей, являются одним из обязательных документов. Счет-фактура относится к категории документации, для которой используется только строго установленная форма. Ее оформляет продавец после отгрузки товара, исполнитель после выполнения работ или оказания услуг.

Новый бланк с/ф с 01.10.2017 -

Новая форма с/ф с 01.10.2017 -

Образец заполнения счет-фактуры с 01.10.2017 -

Предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. При заполнении новой счет-фактуры с 01.10.2017 нужно руководствоваться соответствующим Постановлением Правительства.

Что изменилось в счет-фактуре с 1 октября 2017 года

В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

Коротко об изменениях в счет-фактуре:

графа 1а,
подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
графа 11,
строка «Адрес» (2а),
строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Новая графа 1а «Код вида товара»

В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

Подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП

В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.

Изменилось название и содержание графы 11

В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.

Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака

Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:

8 знаков: Код таможенного органа см. на сайте ФТС в рубрике «Базы данных»;
6 знаков: Дата принятия ТД — дд.мм.гг;
7 знаков: Порядковый номер ТД;
3 знака: Порядковый номер товара из графы 32 ТД.

Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:

Порядковый номер ТД - 5421;
Код таможенного органа - 83009171;
Дата принятия ТД - 01.10.2017;
Порядковый номер товара в ТД - 990.

Изменения в строке «Адрес» (2а)

В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:

Для юридического лица — адрес указанный в ЕГРЮЛ;
Для ИП — местожительство ИП в соответствии с ЕГРИП.

В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:

Для юрлица - адрес фактического нахождения;
Для ИП - адрес фактического проживания.

Адрес должен содержать:

почтовый индекс;
наименование и тип субъекта РФ;
название населенного пункта;
улица;
номер дома;
строение;
корпус.

Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?

Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.

Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.

Что указывать в строке (8) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)?

Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта - при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).
Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.

Правила заполнения новой счет-фактуры, образец заполнения полей

Поскольку ведется строгий учет с/ф, порядковые №№ у этих документов должны быть обязательно. Они могут дополняться индексами доверительных управляющих после разделительной черты. Для даты используется цифровой формат.
При отсутствии исправлений в этом поле ставится прочерк.
Если счет фактура оформляется на фактически выполненные операции, в поле авансового платежа проставляется «нет». При получении средств за предстоящие поставки ставится «да», а в полях грузоотправителей и грузополучателей проставляются прочерки.
Следует указать валюту, которая используется в оплате. Она должна быть единой для всех единиц, включенных в бланк.
Указываются даты, №№ документов, фиксирующие получение средств за ТМЦ, услуги, работы в поле «к расчетно-платежному документу».
Перечень данных о продавце зависит от статуса. Для ИП, организаций предусмотрены различные требования. ИП вносит свои Ф.И.О, ИНН, адрес и свидетельство регистрации предпринимателя. Юридические лица указывают название, КПП, ИНН, личные данные руководителя и главбуха. Если продавец занимается отправкой груза, пишется «он же» в поле грузоотправителя. При отправлении груза другим юридическим лицом заполняются его данные.
Аналогично заполняются поля покупателя и грузополучателя.
Счет-фактура может включать цены с НДС и без НДС. Существуют правила выбора этих вариантов.
В таблице указываются номенклатурные данные ТМЦ, услуг или работ: названия, коды, условные обозначения, объемы или количество, цены и суммы. Если в счет фактуру вносится импортный товар, следует заполнить коды и краткие наименования стран-производителей. Кроме того, необходимо внести №№ таможенных деклараций.
Оформляется две счет-фактуры, так как одну оставляет себе продавец, другая подлежит выставлению покупателю.

Новые правила оформления счет-фактуры для экспедиторов

С 01.10.17 порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми правилами для экспедиторов организующие перевозки силами сторонних компаний. Ранее особых правил для экспедиторов не существовало. С октября, экспедиторы организующие перевозки силами сторонних компаний могут составлять сводную счет-фактуру. В сводной счет-фактуре экспедитор отражает данные, которые получил от перевозчиков.

Новые правила заполнения бланка для экспедиторов, которые приобретают товар от своего имени, но за счет клиента:

Строка (1) должна содержать – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
Строка (2) должна содержать – полное или сокращенное наименование экспедитора, либо Ф.И.О. экспедитора;
Строка (2а) должна содержать – адрес экспедитора;
Строка (2б) должна содержать – ИНН и КПП экспедитора;
Строка (4) должна содержать — почтовый адрес грузополучателя;
Строка (5) должна содержать – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетного документа о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
Графа 1 должна содержать – наименования товаров (работ или услуг) в индивидуальных позициях по каждому продавцу;
Графа со 2 по 10 должны содержать – по каждому продавцу данные из выставленных ими счетов-фактур экспедитору.

Счет фактура с НДС и без НДС

В законодательстве отражены условия, при которых в счет фактуре указывается стоимость без НДС и с НДС. Использование цены без налога на добавленную стоимость предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от его уплаты и для освобожденных от налога объектов. В соответствующем поле указывается «без НДС». Иногда такой вариант используется при включении в счет фактуру облагаемых и необлагаемых товаров.

Скачать бесплатно бланк

Использование не стандартных, устаревших с. ф. не допускается. Налоговые органы не примут эти документы, получить налоговые вычеты не удастся. Избежать проблем вам помогут бланки нового образца, которые вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.

Счет-фактура 2017 новый бланк с 01.10.2017 —

Счет-фактура 2017 новая форма с 01.10.2017 —

Образец заполнения скачать

Правильное оформление счет-фактуры требует знания большого количества информации. Если под рукой всегда будет заполненный образец, задача существенно упростится, снизится риск ошибок. Здесь вы можете бесплатно, без регистрации скачать образец.

Образец заполнения счета-фактуры с 01.10.2017 -

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Налоговый кодекс РФ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ) предусмотрел выставление корректировочных счетов-фактур, в случае если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг требует корректировки. Такое случается, когда меняется цена / количество / объем — товаров / работ / услуг.

Основные изменения в корректировочном бланке

В бланк формы корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 добавили графу 1б для указания кода вида товара. Данная графа заполняется в случае, если организация или ИП экспортируют товары в страны ЕАЭС.
При необходимости в корректировочную счет-фактуру можно вносить дополнительные строки и графы, при условии сохранения основного вида бланка документа. Например можно указать реквизиты первичного счета-фактуры.

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Форма корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Хранение счетов-фактур новые правила с 1 октября 2017 года

С 1 октября 2017 года с. ф. и корректировочные счет-фактуры необходимо хранить минимум 4 года.
Складывать в хронологическом порядке по мере того как вы их выставляете, получаете или исправляете.
Копии счетов-фактур в бумажном виде от посредников должны быть подписаны.

Подведем итоги

Счет-фактура не является свидетельством процесса передачи товарно-материальных ценностей, эту функцию выполняют товарные накладные. Налоговое и бухгалтерское законодательство даже не относят счет фактуру к документам первичного учета. Между тем, она, несомненно, важна для покупателей, как и . Именно счет-фактура предоставляет право получить налоговый вычет.

Выдача новых с/ф от 01.10.2017 и их получение подлежат обязательному учету в журнале. Если они фиксируют операции, подлежащие налогообложению, выставленные, полученные счета фактуры учитываются в «книгах покупок и продаж».

Бесплатная консультация юриста по новому бланку с/ф с 01.10.2017

Задайте бесплатный вопрос юристу по новой счет-фактуре и получите ответ в течение 15 минут.

Документы по НДС: новые формы и правила заполнения с 01.10.2017

С 01.10.2017 налогоплательщики должны будут применять новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж. Что изменилось в документах, у каких категорий лиц появились дополнительные обязанности и преимущества, расскажем в статье.

Все изменения в документы внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 . Данный нормативный акт вносит корректировки в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 . Применять новые формы следует с 01.10.2017. С этой же даты нужно заполнять документы по новым правилам.

Давайте рассмотрим внесенные изменения подробнее.

Новые поля в счете-фактуре

В табличную часть счета-фактуры добавлена новая графа 1а — код вида товара. Также подобная графа добавлена в форму корректировочного счета-фактуры — графа 1б. Данные графы заполняются не всеми налогоплательщиками. Внести данные в графы 1а или 1б должны экспортеры, реализующие товар странам ЕАЭС.

Коды видов товара представлены в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности . Коды сгруппированы в разделы по видам деятельности. Всего существует 21 раздел. Например, для домашней обуви код будет таким: 6402 99 500 0.

Обратите внимание, что коды товаров при экспорте в страны ЕАЭС продавцы обязаны были указывать и раньше (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Сейчас для кодов появилась отдельная графа.

Нововведения в счете-фактуре коснулись подписи ИП. Теперь за предпринимателя вправе поставить подпись уполномоченное лицо.

Новые названия строк

Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 уточнены названия некоторых строк и граф.

Строка 8 счета-фактуры с 01.10.2017 называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Таким образом законодатели уточнили, что строка 8 подлежит заполнению только при наличии данных.

В строку 11 внесли уточнение о том, какой номер таможенной декларации нужно писать. Строка получила название «Регистрационный номер таможенной декларации».

Изменения в адресной строке

Согласно правилам, действующим до начала октября, налогоплательщики указывают в строке 2а адрес в соответствии с учредительными документами. С 01.10.2017 в данной строке нужно будет указывать тот адрес, который зафиксирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Новое правило для корректировочного счета-фактуры

В Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 добавлен пункт 8, который разрешает налогоплательщикам добавлять дополнительные строки и графы в корректировочный счет-фактуру.

Утвержден порядок заполнения счета-фактуры для застройщиков и экспедиторов

До 01.10.2017 в правилах заполнения счетов-фактур для экспедиторов и застройщиков не было отдельных положений.

Особенности заполнения строк счета-фактуры были утверждены лишь для комиссионеров. По таким же правилам заполняли документы и экспедиторы (письмо Минфина России от 10.01.2013 № 03-07-09/01).

Теперь прописан четкий порядок внесения данных в счет-фактуру застройщиками и экспедиторами, которые действуют от своего имени и за счет заказчика.

строка 1 — нужно указать дату и номер счета-фактуры в хронологическом порядке, который ведется у экспедитора или застройщика;
строка 2 — нужно прописать полное или сокращенное наименование компании (ФИО предпринимателя) — экспедитора, застройщика;
строка 2а — здесь нужно указать адрес экспедитора/застройщика в соответствии с данными ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
строка 2б — нужно указать ИНН/КПП экспедитора или застройщика;
строка 5 — нужно зафиксировать номер и дату платежных документов;
графа 1 — экспедиторы и застройщики отмечают наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
графы 2-10 — экспедиторы указывают данные по каждому продавцу из счетов-фактур, которые выставили эти продавцы. Застройщики указывают в отдельных позициях суммарные данные счетов-фактур по строительно-монтажным работам, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур по товарам (работам, услугам), имущественным правам, выставленных поставщиками.

Изменения в книге продаж и в книге покупок

Прежде всего на изменения книг покупок и продаж повлияли корректировки, внесенные в форму счета-фактуры. Например, законодатели уточнили, что в графе 3 книги покупок нужно указывать регистрационный номер таможенной декларации при ввозе товаров.

Также в правилах заполнениях книги покупок уточнили принцип отражения данных в графе 3 при ввозе товаров из стран ЕАЭС.

Пожалуй, самым главным изменением можно считать новый порядок отражения исправленных счетов-фактур. С 01.10.2017 исправленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором был выписан первичный документ. До начала октября исправленные документы регистрируются кварталом их получения.

В книгу продаж добавлены новые графы 3а (регистрационный номер таможенной декларации) и 3б (код вида товара). Заполняют их при наличии соответствующих данных.

Утверждены новые сроки подписания книги покупок и продаж — до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Новый журнал учета счетов-фактур

Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур также обновлена.

Кроме того, в правилах появились новые лица, которые должны вести журнал. В их числе лица, работающие по договорам субкомиссии, транспортной экспедиции, субагентским договорам, и лица, выполняющие функции застройщика.

Если в одном счете-фактуре продавец отражает и собственные товары, и товары по посредническому договору, в журнал учета счетов-фактур должны попасть только товары по посредническому договору.

Новый порядок хранения документов по НДС

Срок хранения счетов-фактур по-прежнему составляет четыре года. Однако в правила внесены уточнения — хранить документы следует в хронологическом порядке по мере их выставления/получения (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Также Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 утвержден перечень дополнительных документов, которые следует хранить вместе со счетами-фактурами:

копии счетов-фактур от посредника, застройщика, экспедитора;
заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов;
таможенные декларации и их заверенные копии, платежные документы по импорту;
бланки строгой отчетности с НДС по командировочным расходам (жилье и проезд);
документы по передаче имущества, НМА, имущественных прав при осуществлении сделок с акционерами;
первичные документы на уменьшение стоимости;
иные документы с суммарными (сводными) данными по операциям, которые регистрируются в книге продаж.

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

в электронном виде;
на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

счет-фактура и бланк для корректировки;
журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
книги покупок;
книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:

«1» – дату и номер бланка;
«2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
«2а» – регистрационный адрес продавца;
«2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
«5» – данные о переводе средств экспедитору;
«графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
«графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Деятельность любого предприятия основана на реализации товара или услуг. Все операции о купле-продаже должны быть зафиксированы документально. Это необходимо для ведения налогового и управленческого учета компании и получения вычета по НДС. Основным документом, отражающим все вышеперечисленные моменты, является счет — фактура.

Основные моменты

По сути, - это самый важный бухгалтерский документ, относящийся к первичной документации. Неправильное оформление СФ может привести к проблемам с Налоговыми органами и отказу от получения вычета по НДС.

Владельцы крупных и малых предприятий знают, какое значение имеет эта бумага. И какими последствиями может обернуться невнимательность к оформлению счет — фактуры.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Счет-фактура – это документ, который оформляется при поступлении денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Эта бумага используется в работе юридических лиц.

Она необходима для:

Подтверждения о получении денежных средств.
Фиксировании сделки о купле-продаже.
Подтверждения суммы налога.

Иными словами, осуществляя продажу продукции, вы обязаны отразить все данные в счет-фактуре. Документ выписывается в двух экземплярах, один из которых выдается на руки покупателю, другой же остается на предприятии. Он относится к первичной бухгалтерской документации и необходим не только для фиксирования денежных операций о продаже, но и для ведения управленческого учета.

При его оформлении указываются:

наименование товара или услуги;
количество товара и его условное обозначение;
индивидуальный код для каждого вида товара;
стоимость товара без учета налога;
общая стоимость поставки с прибавлением налога НДС;
стоимость за одну единицу товара с налогом и без.

Существует единая форма заполнения счет — фактуры, утвержденная на законодательном уровне. Любые отклонения от нормы оформления могут привести к потере денежных средств, поскольку такой документ может быть признан недействительным.

Счет-фактура может представляться в двух формах — электронной и бумажной. Она также имеет два вида:

Чем регулируется

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ любое юридическое лицо обязано вести книгу продаж и покупок с прикреплением всех имеющихся счет-фактур.

Статья 168 НК РФ содержит основную информацию о сроках оформления документа. Например, при продаже товаров или услуг предприятие обязано предоставить счет — фактуру не позднее пяти рабочих дней включительно.

Все операции о поставках регулируются Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

Особенности оформления

При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.

Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

Случаи, не требующие оформления СФ:

Соглашение о купле — продаже не облагается налогом.
Физические лица реализуют продукцию в розницу (достаточно иметь товарный чек).
Упрощенная система налогообложения или патент.
Организация выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
Когда юридическое лицо дарит товар сотруднику фирмы.
Получение аванса на будущую поставку.

Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.

Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.

Какие произошли правки

Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2019 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.

Новые правила оформления:

Показатели	Описание
Наименование товаров или услуг	указанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре
Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара)	либо в течение 5 дней, включая день поставки
Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц	если в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках

Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

Кто заполняет

Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

Структура нового бланка

Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

номерное обозначение, представленное в хронологическом порядке (за нарушение этого пункта не предусмотрено денежное взыскание);
число оформления документа;
данные о каждом участнике сделки (продавец- покупатель) с указанием адреса, наименования предприятия и идентификационного номера;
полное название грузополучателя и отправителя с указанием фактического адреса;
если документ выписывается на авансовой основе, то указывается номер платежно-расчетного вида.
полное название товарных позиций и единицы измерения;
общее количество продукции за одну поставку;
денежная сумма за одну единицу товара и за общее количество с учетом налогового вычета и без него
общая стоимость товара, представленная к оплате;
название валюты, в которой производится расчет;
в отдельной графе указывается величина налоговой ставки;
в случае с подакцизным товаром указывается величина акциза;
если производитель продукции находится за пределами РФ, необходимо указать страну -производителя и данные о таможенной декларации;
если продукция поставляется за пределы РФ, необходимо указывать кодовые шифры, указанные в Товарной номенклатуре для каждого товара соответственно. Такой порядок действует, если получатель является членом Евразийского Экономического союза;
общее значение налога для товаров по отгрузке.

Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.

Возможные ошибки

Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:

Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.

Видео: разбираемся в новых правилах

Нюансы заполнения

В заключении хочется отметить несколько особо важных нюансов заполнения документа:

Показатели	Описание
Бланк подписывается только руководителем организации, главным бухгалтером	и доверенными лицами, имеющими право подписи
Важно правильно заполнять все пункты, указанные в бланке для сдачи отчетности в налоговую	если в документе будет допущена ошибка, препятствующая идентификации фирмы, вам могут отказать в вычете по НДС
Оформлять СФ необходимо в день приема товара	либо в течение 5 дней, считая день прихода поставки
Нумеровать документы нужно в хронологическом порядке, начиная от авансовой счет	фактуры, заканчивая корректировочной

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . Последние изменения в бланк счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры были внесены в 2017 году. Напомним о них.

Счет-фактура с 01.07.2017

Сначала в форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры был добавлен новый показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:

госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.

Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.

Счет-фактура с 01.10.2017

Второе обновление счета-фактуры в 2017 году принесло сразу несколько изменений (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981):

появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;
в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.

Аналогичные изменения были внесены и в форму корректировочного счета-фактуры. Кроме того, закреплено, что в дополнительных строках корректировочного счета-фактуры можно указать дополнительную информацию.

Такая форма счета-фактуры применяется с 01.10.2017.

Скачать бланк счета-фактуры можно через систему КонсультантПлюс .

Счет-фактура в 2019 году

В течение 2018 года счет-фактура не менялся, а значит, и в 2019 году нужно применять форму, используемую с 01.10.2017.

УПД-2019

Рекомендованная ФНС форма УПД (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) ни в 2017 году, ни в 2018 году не менялась.

В то же время, форма УПД является рекомендованной, а не обязательной к применению, и ФНС не запрещает вносить в форму универсального передаточного документа (УПД) дополнительные сведения. В том числе, реквизиты, которые добавили в бланк счета-фактуры в 2017 году (