Как известно, на территории Российской Федерации бесплатное медицинское обслуживание осуществляется на основе системы обязательного медицинского страхования, по этой причине каждый гражданин РФ обязан иметь на руках страховой медицинский полис добровольного страхования граждан - именно этот документ даёт ему право на получение медицинской помощи в бюджетных медицинских учреждениях.

Работающие граждане получают медицинский полис ОМС по месту работы, страхователем для них является работодатель.

Неработающие граждане, в том числе - дети и пенсионеры, могут получить свои полиса в специальных пунктах выдачи полисов страховой медицинской организации по месту их регистрации (прописки).

А вот как быть с медицинским полисом индивидуальному предпринимателю (ИП) - ведь он сам себе приходится работодателем - неужели он должен оформлять полис ОМС себе сам?

В случае, если у ИП есть наёмные работники, он оформляет медицинские полисы на себя наравне со всеми остальными работниками, как на руководителя организации.

Если же предприниматель работает без наёмных работников, ему необходимо для получения полиса обратиться в местный территориальный ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования), в котором он зарегестрирован (регистрация в фонде происходит автоматически, после регистрации гражданина в качестве ИП и передачи сведений из ЕГРИПа). После этого предпринимателю необходимо обратиться в страховую медицинскую организацию и заключить с нею договор на обязательное медицинское страхование. Договор этот заключается на основании Свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя в Фонде обязательного медицинского страхования.

После заключения договора о страховании ИП вправе получить свой медицинский полис в страховой медицинской организации, с которой у него заключён договор на ОМС.

• семейный бизнес
• идеи своего дела для женщин
• Спонсоры для бизнеса
• Открытие бизнес-инкубатора в Архангельске
• аренда бизнеса в Москве
• Как писать продающие тексты. Формула эффективности
• бизнес для начинающих
• Малый бизнес. Животноводство - перспективы до 2014
• Малый бизнес в 2011 году

Поскольку индивидуальный предприниматель (ИП) является одновременно и работодателем для самого себя, то именно на него ложатся обязанности по пенсионному и медицинскому страхованию. Кроме того, ИП может добровольно застраховать самого себя на случай временной потери и в связи с материнством. Если в процессе ведения бизнеса на ИП работают сотрудники, обязанности по их страхованию также ложатся на владельца бизнеса.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность страховать также свою деятельность и рассчитывать на возмещение в случае возникновения страхового случая в процессе её ведения.

Так, начиная с 2014 года, вклады в банках ИП являются застрахованными в Системе страхования вкладом и подлежат возмещению в случае банкротства финансовой организации на тех же началах, что и средства на счетах физических лиц. Это страховое обязательство берёт на себя государство и никаких дополнительных действий или страховых взносов от предпринимателя не требует.

Важно помнить, что страхование средств ИП, в том числе, находящихся на расчётном счёте, охватывает только сумму в 1,4 млн рублей, все остальные средства придётся взыскать с кредитно-финансовой организации в судебном порядке. При этом, если у ИП в обанкротившейся финансово-кредитной организации было два или более счетов в пределах застрахованной ССВ суммы, к возврату гарантированы лишь средства в размере 1,4 млн руб.

Самостоятельно предприниматель может заключить договор с компанией, предоставляющей страховые услуги, на страхование имущества, ответственности и даже собственного бизнеса от рисков.

Под страхованием имущества, компании, как правило, предполагают возмещение ущерба, причинённого:

• оборудованию индивидуального предпринимателя;
• зданиям;
• запасам готовой продукции или сырья;
• товарам, находящимся в обороте;
• наличным денежным средствам;
• ценным бумагам;
• различным носителям информации;
• личным вещам ИП или сотрудников.

Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами чаще всего используется индивидуальными предпринимателями, занимающимися такими видами деятельности как строительство или ремонт. Например, рытьё котлованов или траншей, реконструкция помещения может причинить вред коммуникациям. Транспортные средства также подпадают под этот вид страхования, регламентируемый отдельными нормативными актами.

Как показывает статистика, даже самые успешные бизнесмены несут убытки, в среднем, один раз в пять лет. Причиной этому могут стать непредвиденные обстоятельства, которые проявляются в самых непредвиденных формах. В таком случае, ИП следует обратить внимание на такую услугу СК, как страхование бизнеса от рисков. Естественно, что ни одна страховая организация не предоставит услуги по страхованию от банкротства или финансовых потерь. Но, грамотно продумав стратегию деятельности, можно предотвратить ущерб, нанесённый самыми распространёнными причинами снижения доходности предприятия:

• стихийными бедствиями;
• действиями преступников;
• аварии систем водоснабжения или других коммуникаций;
• уничтожение тары для товаров (к примеру, бой стеклянных бутылок);
• поломка оборудования и т.д.

Несмотря на то, что контроль за уплатой страховых взносов, в том числе в Фонд социального страхования, положен на ФНС, ИП обязаны сдавать отчётность в ФСС. В сети существует несколько сервисов, с помощью которых можно отправить отчётность в соответствующие инстанции - достаточно пройти регистрацию и оплатить программное обеспечение. Оплата на сайте налоговой службы возможна посредством сервиса «Заполнить платёжное поручение», с помощью которого любой гражданин может подготовить документы на перечисление налогов, сборов или взносов в бюджет РФ.

Законодательство Российской Федерации освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты обязательных страховых пенсионных и медицинских взносов в следующих случаях:

• прохождение воинской службы по призыву;
• уход за новорождённым (до полутора лет);
• уход за ребёнком с инвалидностью;
• уход за лицом с 1-ой группой инвалидности;
• уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим при невозможности трудоустроиться (до 5 лет);
• проживании с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульства Российской Федерации, за границей (до 5 лет).

Порядок пенсионного страхования ИП

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если они не ведут бизнес-деятельность или не получают от неё доходов, то не должны платить взносы на обязательные пенсионное или медицинское страхование. На деле, если гражданин не закрыл ИП, он обязан уплачивать соответствующие взносы.

Если раньше, перед тем, как рассчитать размер взноса пенсионного страхования необходимо было учитывать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то в 2018 году правительство Российской Федерации установило фиксированную минимальную сумму. Так, за весь год ИП обязан заплатить 26 тыс. 545 руб. пенсионного страхового взноса за себя, если годовой доход от ведения деятельности не превышает 300 тыс. руб. Если доходы больше обозначенной суммы, то сверх неё необходимо выплатить 1% от суммы сверх лимита (но не более 212 тыс. 360 руб. всего).

Важно! Чтобы код бюджетной классификации (КБК) для оплаты «за себя) в квитанции был указан правильно – 182 1 02 02140 06 1110 160.

В текущем году несколько изменены и сроки оплаты страховых взносов. Так, основная часть обязательной выплаты в бюджет страны должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года. Однопроцентную сумму при доходе свыше 300 тыс. руб. необходимо заплатить до 1 июля 2019 года (раньше ИП обязывали рассчитаться до 1 апреля).

Доходами индивидуальных предпринимателей считаются:

• для ИП на общей системе налогообложения – средства, облагаемые НДФЛ;
• для ИП на упрощённой системе обложения – доходы по УСН без уменьшения на расходы;
• для ИП на едином налоге на вменённый доход – средства, рассчитанные по формуле: базовая доходность*сумма физических показателей*корректирующие коэффициентК1*К2;
• для ИП на патентной системе налогообложения – установленный на региональном уровне потенциально возможный доход;
• для ИП на нескольких системах налогообложения – сумма доходов.

Исходя из полученных цифр доходов ИП, формируется размер взноса на обязательное пенсионное страхование.

Правила медицинского страхования для ИП

В 2018 году взносы на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей за себя также установлены в виде фиксированной суммы – 5 тыс. 840 рублей. Перед тем, как оплатить страховой взнос необходимо правильно указать код назначения платежа (КНП): 121.

Как и в случае с пенсионными отчислениями, даже у неработающего ИП не должен стоять вопрос платят ли предприниматели выплаты за ОМС – если ИП не закрыто, выплаты осуществляются на общеустановленном режиме. Граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, решают, нужно ли им медицинское страхование только в отношении добровольного его вида.

Следует отметить, что фиксированные суммы взносов касаются только тех ИП, которые пребывали в этом статусе с начала 2018 года. Для закрывшихся или открывшихся в этот период индивидуальных предпринимателей сумма взносов соответствует количеству месяцев, в которые они пребывали в указанном статусе.

Принципы добровольного страхования в ФСС для ИП

Государство даёт гарантии всем официально трудоустроенным гражданам на получение средств при беременности, рождении ребёнка и уходу за ним. Выплаты проводятся из фонда обязательного социального страхования. Для индивидуального предпринимателя, желающего также получать помощь при временной нетрудоспособности, уходе в декрет и рождении ребёнка есть необходимость оформить добровольное страхование в ФСС. Договор на добровольное медицинское страхование в ФСС могут заключить как предприниматели, использующие наёмных работников, так и те, кто не нанимает сотрудников.

Важно! Оплата взносов добровольного страхования индивидуальных предпринимателей по временной потере трудоспособности проходит через отделения Федеральной налоговой службы, тогда как отчётность об уплате взносов необходимо предоставлять в Фонд социального страхования.

Для постановки на учёт в Фонде социального страхования ИП должна обратиться в территориальное отделение органа, предоставив необходимый пакет документов:

• паспорт гражданина Российской Федерации;
• свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• лицензия (для нотариуса) или удостоверение (для адвоката).

Регистрация страхователя происходит в течение пяти рабочих дней.

В 2018 году сумма страхового года установлена на уровне 3302,17 рублей (производная от МРОТ на начало года). Взносы следует уплатить до 31 декабря 2018 года.

ИП-плательщик взносов добровольного страхования в ФСС может рассчитывать на следующие виды пособий:

• по беременности, родам и единовременной выплате при регистрации на учёте в женской консультации;
• на единовременную выплату при рождении малыша;
• на ежемесячное декретное пособие по уходу за ребёнком до возраста полутора лет.

Следует помнить, что социальные выплаты будут проводиться только в том случае, если индивидуальным предпринимателем были уплачены взносы за предыдущий год. В противном случае, договор о добровольном страховании в ФСС считается расторгнутым, что не предполагает выплаты денежных компенсаций по временной потере трудоспособности (беременности, рода и декрету). Подобный исход также предстоит, если была выплачена только часть суммы страхового взноса.

Оплату страховых взносов ИП может провести в территориальном отделении Федеральной налоговой службы. Оплату можно совершить полностью или частями – помесячно, раз в квартал, раз в полугодие.

Страхователь обязан сдавать отчёт в территориальный орган Фонда социального страхования по проведённым в прошедшем году выплатам до 15 января текущего года. Для этого заполняется специальная форма 4а ФСС РФ, которую можно подать как в бумажном варианте, так и онлайн.

В документе заполняются все графы, а те в которые нечего вписать, помечаются прочерком. При совершении ошибки в форме, неправильное число перечёркивают, указывают правильное, а рядом с ним ставят подпись и дату исправления. Документ заполняется в двух экземплярах: один остаётся в территориальном отделении Фонда, другой – с пометкой о принятии – остаётся у страхователя. Отчёты сдаются в орган по месту регистрации жительства страхователя.

О страховании ИП вы можете узнать в следующем видео:

Всем официально работающим гражданам государство в лице ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А как быть индивидуальным предпринимателям? Для них существует добровольное социальное страхование.

Кто может стать добровольщиком

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию.

Таким образом, они становятся застрахованными гражданами, и у них появляется гарантированное право на получение следующих видов пособий за счет ФСС:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Как стать добровольщиком

Чтобы зарегистрироваться в качестве страхователя, необходимо подать в отделение ФСС следующие документы:
— заявление;
— копию документа, удостоверяющего личность.

Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично или по почте).

Добровольно зарегистрировавшись в ФСС, ИП приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Когда и как платить

Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.09 № 790.

Страховые взносы следует уплачивать не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать как единовременно, так и по частям (раз в месяц, в квартал, в полгода) на счет отделения ФСС тем способом, который удобен: наличными через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом.

Сколько платить

Размер страховых взносов определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз.

Таким образом, стоимость страхового года в 2018 году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12).

Для приобретения права на получение пособий в 2019 году указанной выше категории страхователей необходимо оплатить до 31.12.2018 сумму 3302,17 руб.

Сколько получать

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок , исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2019 году женщина-ИП, вступившая в 2018 году в добровольные правоотношения.

Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.

	Календарные дни месяца	Дни, подлежащие оплате	Средний дневной заработок	Размер пособия
Февраль 2019
Апрель 2019

Таким образом, уплатив в декабре 2018 года 3302,17 руб., уже в феврале 2019 года беременная бизнес-леди получит из ФСС 52014,50 руб. Выгода налицо!

Отметим, что в случае с пособием по временной нетрудоспособности будет учитываться также и стаж застрахованного лица.

Те ИП, которые уже вступили в добровольные правоотношения и уплатили взнос в 2017 году, могут посчитать размер своего пособия в 2018 году с помощью сервиса на сайте ФСС .

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

У Центра обучения «Клерка» новый .

Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Поддержка предпринимательства

10 Янв 2014

После того как индивидуальный предприниматель регистрируется в контролирующих органах, ему обязательно необходимо оформить свежую медицинскую страховку. Новый полис необходим, без него вы не сможете получить квалифицированной помощи ни в одном медучреждении.

Оформление договора с ТФ ОМС

Для оформления документов нужно обратиться в территориальный фонд, в обязанности которого входит выдача и регистрация медицинского страхового полиса.

При себе необходимо иметь оригинал паспорта и идентификационного номера, а также свидетельство о регистрации вас в качестве индивидуального предпринимателя. Совсем не обязательно приносить с собой копии, их могут сделать тут же, на месте.

При заключении договора с ТФ ОМС тщательно просмотрите все его параграфы. После оформления договора вы получите на руки свидетельство, на основании которого вам будет оформлен медицинский полис.

Получение страхового полиса

Следующим вашим действием должно быть посещение страховой компании, территориально расположенной по месту фактического проживания или прописки. Из документов возьмите с собой свидетельство пенсионного страхования, паспорт и, полученное в ТФ ОМС, свидетельство, а также его копию, которую необходимо предоставить сотруднику страховой компании. Примите во внимание тот факт, что, в случае порчи или утери полиса, этот документ вам пригодится снова, поэтому постарайтесь его не потерять. То же самое касается и случая смены фамилии или места постоянной регистрации, при этом также возникнет необходимость в переоформлении документов. Получив страховой полис, обязательно зарегистрируйте его в вашей поликлинике.

Для того чтобы иметь возможность оформлять оплачиваемый больничный, нужно заключить договор с ФСС, именно на его счет будут переводиться все ваши страховые платежи. Учтите, что ваш больничный будет оплачен лишь при аккуратном начислении средств в фонд социального страхования, осуществляемом на протяжении не менее чем шести месяцев. Для того чтобы все подобные нюансы не явились для вас неожиданностью, обязательно ознакомьтесь со всеми условиями договора медицинского страхования. Как известно, беременность относится к страховым случаям, следовательно, заключив договор страхования, вы получаете право на пособие. Граничный срок выплат такого пособия – достижение ребенком полуторагодовалого возраста. Некоторые женщины-предпринимательницы не осведомлены об этой возможности и упускают случай воспользоваться государственной помощью в этом распространенном случае.

Читайте также

Чем отличатся возможности юридических лиц от предпринимателей (физических лиц)? Последние могут свободно распоряжаться своими денежными средствами. Что это значит? Ведя...

Стать бизнесменом в России можно за считанные дни и со сравнительно небольшой суммой средств в кармане. Чтобы, как минимум, формально получить данный статус, достаточно просто...

Одним из самых принципиальных моментов в деятельности начинающего предпринимателя является правильное определение той системы налогообложения, с которой ему придется иметь...

Залогом любого успешного дела является четкий и правильно составленный бизнес-план. Главное, что должен четко понимать каждый предприниматель: данный документ должен быть...

Как известно, есть множество профессий, которые таят в себе не только материальную ответственность, но еще и имеют большое количество нюансов. И одна из них - ...

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП - сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

✐Пример  ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
• взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС - в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от

• - доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

• на - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на - доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное - выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило - уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС - 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример  ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года). Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 - 36 238<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально - 40 238 руб., из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 - 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП, применяющего ЕНВД

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

Взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИП при совмещении УСН и патента

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2019 года ИП - работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

• в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
• в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .